Per scegliere tra regime forfettario e ordinario, inizia dai costi previsti per l’attività. Nel forfettario l’imponibile dipende dal coefficiente di redditività associato all’attività. Nell’ordinario assumono rilievo i costi fiscalmente deducibili. Due professionisti con gli stessi compensi possono quindi avere convenienze diverse.
La simulazione va fatta solo dopo avere verificato l’accesso al regime. I ricavi o compensi e le cause di esclusione sono parte di questa verifica. Se sono in programma investimenti significativi, vanno considerati anche il trattamento dell’IVA e gli effetti sulla cassa.
Due imposte a confronto su 60.000 euro di compensi
Ipotizziamo un professionista con 60.000 euro di compensi, coefficiente forfettario del 78%, 15.000 euro di costi deducibili in ordinario e 7.000 euro di contributi obbligatori deducibili in entrambi gli scenari. Nel forfettario, l’imponibile è 39.800 euro e la sostitutiva al 15% è di 5.970 euro. Nell’ordinario l’imponibile è 38.000 euro e l’IRPEF lorda è di 9.740 euro. La differenza è di 3.770 euro a favore del forfettario nel confronto limitato alle imposte calcolate. Addizionali, detrazioni, IVA e possibili differenze contributive sono escluse.
Un aumento dei costi deducibili riduce l’imponibile ordinario. Per questo la scelta va verificata sul budget dell’anno successivo, specialmente quando cambiano investimenti o struttura dei costi.