Un’impresa che conosce il proprio carico fiscale soltanto quando riceve gli F24 ha poco margine per intervenire. La pianificazione fiscale comincia prima, quando si decidono investimenti, compensi, politiche del personale e destinazione degli utili. Consente di valutare quanto resterà in azienda e quanto sarà disponibile per i soci o per il titolare.
Per capire se una scelta conviene, confronta scenari costruiti sugli stessi ricavi e sulle stesse esigenze di cassa. Il risparmio può derivare da un costo deducibile, da un regime previsto dalla legge o da una diversa organizzazione dei flussi. In ogni caso, conta il risultato dopo gli oneri di attuazione. L’articolo 10-bis dello Statuto del contribuente riconosce la libertà di scegliere tra alternative lecite. I fatti e i documenti devono sostenere il trattamento fiscale adottato.
Quanto incide una spesa deducibile
Immaginiamo una SRL con imponibile IRES di 80.000 euro prima di un servizio di manutenzione da 8.000 euro, necessario e integralmente deducibile nell’esercizio. Al 24%, l’IRES passa da 19.200 a 17.280 euro. La riduzione è di 1.920 euro e il servizio costa 6.080 euro al netto di questo solo effetto.
Il dato utile per decidere è il costo netto del servizio, da confrontare con il beneficio che porta all’impresa. Lo stesso metodo si può applicare al budget di un professionista o a una decisione sulla distribuzione degli utili.